Cập nhật quy định mới đối với cá nhân, hộ kinh doanh về Luật Quản Lý Thuế 2019 sửa đổi, bổ sung 2024

Cập nhật quy định mới về Luật Quản lý thuế 2019: Ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh online

Tại khoản 5 Điều 6 Luật sửa đổi, số 56/2024/QH15 đã sổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 Điều 42 như sau:

“4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm và cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân; về hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế của các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số”.

Luật có hiệu lực từ 01/01/2025, nhưng riêng quy định về sàn TMĐT nộp thuế thay cho người bán sẽ áp dụng từ 01/04/2025.

Quy định mới về khấu trừ và nộp thuế thay

Theo quy định mới, các tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử và nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) sẽ có trách nhiệm:

• Thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.
• Kê khai số thuế đã khấu trừ.
• Nếu hộ, cá nhân không thuộc diện được khấu trừ và nộp thuế thay, họ phải tự đăng ký, khai và nộp thuế.

Chính phủ sẽ ban hành quy định chi tiết về phạm vi trách nhiệm, cách thức thực hiện khấu trừ, kê khai thuế cũng như quy trình thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh online.

Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh trên nền tảng số

1. Doanh nghiệp quản lý sàn thương mại điện tử và nền tảng số

Việc bổ sung quy định này đặt ra yêu cầu cao hơn đối với các doanh nghiệp sở hữu nền tảng số, đặc biệt là các sàn thương mại điện. Các đơn vị cần:

• Nâng cấp hệ thống để theo dõi, khấu trừ và nộp thuế thay đúng đối tượng.
• Đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định về báo cáo thuế, tránh rủi ro pháp lý.
• Hợp tác chặt chẽ với cơ quan thuế trong quá trình thực hiện.

2. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online

Đối với các hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số, quy định mới có thể mang đến những thay đổi lớn:

• Tăng cường minh bạch trong kê khai thuế: Thay vì tự khai thuế như trước, nhiều cá nhân sẽ được sàn giao dịch thực hiện nộp thuế thay, giúp giảm sai sót và tránh tình trạng trốn thuế.
• Kiểm soát chặt chẽ hơn doanh thu và nghĩa vụ thuế: Các cơ quan thuế có thể dễ dàng giám sát doanh thu thực tế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online thông qua báo cáo từ sàn thương mại điện tử.
• Ảnh hưởng đến giá bán và lợi nhuận: Việc khấu trừ thuế có thể làm tăng chi phí hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, có thể dẫn đến việc điều chỉnh giá bán sản phẩm/dịch vụ.

Những lưu ý đối với hộ kinh doanh cá nhân

• Kiểm tra xem mình có thuộc đối tượng được sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế hay không.
• Nếu không thuộc diện bị khấu trừ, cần chủ động đăng ký, khai và nộp thuế đúng quy định.
• Theo dõi các hướng dẫn chi tiết từ Chính phủ để tuân thủ kịp thời.

Việc bổ sung khoản 4a vào Điều 42 của Luật Quản lý thuế thể hiện xu hướng tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Điều này không chỉ giúp minh bạch hóa nguồn thu thuế mà còn tác động mạnh mẽ đến cách thức vận hành của cả sàn thương mại điện tử lẫn các cá nhân kinh doanh online. Vì vậy, các bên liên quan cần nhanh chóng cập nhật và chuẩn bị để thích ứng với quy định mới này.